ESPPs : 세금 고급.
역년 중 주식을 매각 한 경우 중개 회사는 다음 해 2 월 중순까지 IRS 양식 1099-B를 발행합니다. 이것은 판매 년도에 세금 환급을 완료해야한다는 중요한 문서입니다. 많은 중개 회사는 양식 1099-B를 실제 IRS 양식 대신 발행하는 자체 대체 진술로 재 형식화합니다. 국세청은 또한보고 된 정보를 접수하고 귀하가 세금보고 양식 8949 및 일정 D에 제공 한 정보와 대조합니다.
양식 1099-B의보고 내용에 중대한 변화가 있음.
몇 년 전, 양식 1099-B는 주식 판매에 대한 자세한 내용을 요구하도록 변경되었습니다. 2011 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식의 판매를 위해 주식 중개인은 주식 취득일, 세금 기준 (즉, 비용 기준) 및 자본 이득이 장단기인지 여부를보고해야합니다. 그 전에는 주식이 연중 판매 된 후에 양식 1099-B에 총 판매 수익 만보고되어야했습니다. 이 추가 정보는 도움이 될 수 있지만 대신 혼란 스러울 수 있습니다.
2017 년 동안의 주식 판매 1099-B는 2016 년과 비슷한 수준입니다. 그러나 2014 년 버전에서는 2017 년에 1099-B의 주식 판매를 검토 할 때 계속 명심해야 할 몇 가지 중요한 변경 사항이 도입되었습니다.
2014 년 IRS는 상자 번호를 8949 양식의 주식과 일치하도록 양식을 다시 디자인했습니다. 이 양식은 주식 판매를보고하는 데 사용됩니다. 양식 1099-B의 상단 중앙에있는 상자는 판매를보고 할 때 양식 8949의 상단 근처를 확인하는 적절한 상자를 나타냅니다. 브로커가보고하는 수익은 수수료 및 수수료 순액이어야합니다. 상자 (상자 1g)가 조정을 위해 추가되었습니다. 아래에 설명 된 주식 보상에 필요한 조정과 혼동하지 마십시오. 상자 1g는 세수 판매에서 경비를 지불 할 수없는 손실의 양 또는 발생한 시장 할인액에 대해서만 적용됩니다.
주식 보상 특별 문제.
규정과 1099-B 지침은 계속 진화합니다. 2014 년 1 월 1 일 이후에 부여 된 보조금으로 시작하여 중개인은 Form 1099-B (2013 년 발행 된 최종 규정의 29-30 페이지 참조)에보고 된 근거로 형평 보상 수입을 포함하는 것이 금지됩니다. 귀하의 중개인은 행사, 구매 또는 가득되었을 때 귀하가 주식에 대해 지불 한 금액만을보고합니다. 해당 날짜 이전에 부여 된 보조금의 경우 귀하의 중개 회사는 보상 요소로 조정 된 전체 기본 정보를 자발적으로보고 할 수 있습니다. 그것이 제공하는 보충 정보에는 브로커가 IRS에보고되지 않은 전체 내용을 포함 할 수 있습니다.
IRS 양식 1099-B에 대한 원가 기반 보고서의 진화
2017 년에 만들어진 주식 판매에 대해 알아야 할 사항.
중개인은 주식 보상 및 ESPP에서 얻은 회사 주식의 2017 년 판매를 위해 (1) 2014 년 이전 보조금에 대한 전체 원가를보고하고, 이후 보조금에 대한 부분 기준 만보고하거나 (2) 조정되지 않은 부분 기준을보고 할 수 있습니다. 모든 교부금. 따라서 다음을 수행해야합니다.
1. IRS에 발송 된 1099-B의 내용을 확인하십시오. 명확하게 설명되어 있지 않은 경우 회사 및 주식 계획 서비스 제공 업체 (즉, 중개인)에게 보상 수입이 기초로 포함되었는지 여부를 문의하십시오.
2. 기금의 보상 부분이 서식 1099-B에 포함되어 있지 않은 경우, Form 8949 및 Schedule D의 판매로 인한 손익을 적절하게 조정합니다. IRS Form 8949 및 Schedule D에서 열 (g)을 사용하여이 조정을 수행합니다 (양식 1099-B에 제공된 기준을보고 해당 열을 통해 간접 조정합니다).
제한된 주식과 RSU에 대해 특히 혼란 스럽습니다.
최종 규정은 현금으로 취득하지 않은 주식, 즉 기술적으로 비공개 증권이라고하는 주식에 대한 예외를 만들어냅니다. 즉, 제한된 주식 및 RSU 및 SAR의 행사에 대해서도 인정 된 보상 소득과 동일한 세금 기준 부분은 IRS에보고되지 않습니다. IRS에 제출 된 1099-B 비용 기준 정보에는 빈 공간 또는이 보조금을위한 $ 0. 2011 년 또는 그 이후에 취득한 스톡 옵션 또는 ESPP 주식의 행사 / 구매 가격 만이 기준을보고해야합니다.
Alert : 중개 회사는 2014 년 이후에 교부 된 주식 매매를 위해 Form 1099-B에 귀하의 원가 기준 보상 부분을 포함 할 수 없으므로 Box 1e에보고 된 원가 기준이 너무 낮거나 상자 1e는 비어있게됩니다. 세금 초과 납부를 피하려면 양식 8949 및 일정 D의 손익을 조정해야합니다. 또는 상자 1e이 비어있는 경우 정확한 기준을보고하십시오.
브로커로부터 IRS 규칙에 따라 수정 된 양식 1099-B를받을 필요가 없습니다. 원가 및 세금보고에 대한 자세한 내용을 포함한 추가 정보는 해당 주제 및 문제에 대한 관련 기사를 참조하십시오. 스톡 옵션, 제한된 주식 / RSUs, ESPP 및 SAR에 대한 가장 큰 세금 반환 실수를 피하는 방법에 대한 FAQ도 참조하십시오.
대기 명령을 검사하십시오.
비용 기반보고의 변경 사항을 고려하여 계정에서 판매시 사용할 주식에 대한 기본 재고 주문을 수정할지 여부를 고려하십시오. 이는 옵션 행사, 제한된 주식 / RSU 가득 또는 시장 구매 (즉, 세금 기준이 다름)에서 얻은 주식에 특히 중요합니다. 그렇지 않으면 회사 주식을 매각 할 때 기본 주문이 자동으로 "선입 선출 (FIFO)"됩니다.
브로커가 따라야하는 절차 규칙에 따라, 정산 주문은 결산일까지만 변경할 수 있습니다. 이전에는 세금 신고서에 판매 된 주식을 표시하는 것으로 벗어날 수있었습니다. 세금을 최소화하기 위해 비용을 가장 많이 부담하는 주식을 제공하도록 브로커에 지시하는 것이 더 좋을 지 모르지만 ISO 및 ESPP 주식을 보유하고있는 경우 이는 ISO 실격 처리 또는 ESPP 실격 처리로 원하지 않는 세금 결과를 초래할 수 있습니다. 당신은 당신의 고문과상의해야합니다.
원가 기준 스톡 옵션
§ 423 종업원 주식 매입 선택권 계획에 따라 주식을 매각 할 때 과세 소득 또는 공제 손실이 발생합니다. 귀하의 소득 또는 손실은 주식에 대해 지불 한 금액 (옵션 가격)과 귀하가 판매 할 때 귀하가받는 금액의 차이입니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 취급하지만보고 할 경상 수입이있을 수도 있습니다.
세금 신고서에이 판매를 설명하고보고해야합니다. 귀하는 양식 1099-B, 중개인 및 물물 교환 거래로부터 수익을 얻었음을 나타 냈습니다. 일정 D (양식 1040), 자본 이득 및 손실에 대한 1099-B 거래를 모두 신고해야하며, 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분을 사용해야 할 수도 있습니다. 세금이 부과되는 순 자본 이득이 없더라도 마찬가지입니다.
보류 기간을 만나는 지 먼저 결정해야합니다. 다음 기간이 끝날 때까지 주식을 매각하지 않으면 보유 기간 요건을 충족합니다 :
주식이 당신에게 양도 된 후 1 년의 기간과 옵션이 부여 된 후 2 년의 기간.
보유 기간 요건을 충족하는 경우 :
일반적으로 주식 매각은 자본 이득 또는 손실을 발생시키는 것으로 간주 할 수 있습니다. 옵션 가격이 옵션이 부여 된 시점의 주식의 공정 시장 가격 (FMV)보다 낮 으면 경상 이익을 누릴 수 있습니다.
보유 기간 요건을 충족하지 못하는 경우 :
매각 연도에보고해야하는 경상 이익은 매수 당시 (또는 가득되었을 때 가득되었을 때)의 행사 가격이 행사 가격을 초과하는 금액입니다. 추가 손익을 자본 이득 또는 손실로 처리하십시오.
보유 기간 요건을 충족하지만 옵션 행사 가격이 옵션이 부여 된 시점의 주식의 FMV 미만인 경우 :
양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서의 7 행에있는 (1) 부여 일의 주식의 옵션 가격을 초과하는 금액 (2) 옵션 가격을 초과하는 금액 (2) 매각 일 또는 기타 매각 일에 주식의 FMV가 옵션 가격을 초과하는 경우. 고용주는 Form W-2, Wage and Tax Statement의 1 번 상자에 적립 된 경상 소득을 임금으로보고해야합니다. 귀하의 고용주 (또는 전 고용주)가 W-2 양식을 제공하지 않거나 W-2 양식에 상자 1의 소득이 포함되어 있지 않은 경우 양식 7 행에 소득을 계속해서 임금으로보고해야합니다 1040 년 판매 또는 기타 처분. 귀하의 이익이 경상 소득으로보고 한 금액을 초과하는 경우, 나머지는 Schedule D (Form 1040) 및 필요한 경우 Form 8949에보고 된 자본 이득입니다.
보유 기간 요건을 충족하지 못하고 귀하가 지불 한 금액보다 적은 금액으로 주식을 판매하는 경우 귀하의 손실은 자본 손실이지만 여전히 평범한 소득을 가질 수 있습니다.
고용주가 귀하의 옵션 행사에 따라 취득한 주식의 법적 권리의 최초 이전을 기록한 경우 양식 3922, 섹션 423 (c)에 의거 한 직원 주식 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도권을 고용주로부터 수령해야합니다. 이 양식은 귀하의 보유 기간을 추적하고 적격 플랜을 통해 구입 한 주식에 대한 비용 기준을 계산하는 데 도움을줍니다.
IRS 비용 기반보고에 마른 체형.
새 IRS 비용 기준보고 규칙으로 인해 다양한 옵션에 대한 의견을 듣고 싶습니다. 이제는 모든 투자 옵션에 대해 완전한 영향을 미치고 있습니다.
내 개인 투자 및 전략에 대한 간단한 설명 : 나는 자신을 구매 및 보유 투자자로 묘사합니다. 제가 현재 보유하고있는 모든 주식은 수년간 저의 포트폴리오에있었습니다. 또한, 대부분의 보유는 세 명의 주요 이전 대리인에 있습니다. 허용 된 경우, 이러한 모든 주식은 배당 재투자 계획 또는 DRIP에 참여합니다.
나는 하나의 중개 계좌를 가지고 있으며, 그 계좌 내의 소장 또한 같은 방식으로 참여합니다. 이 시점에서 중개 회사는 자동으로 계정을 선입 선출 또는 FIFO로 기본값으로 설정했습니다.
최근에 사용할 수있는 모든 옵션을 검토했습니다. 중개 계정의 경우 비용 기준을 선입 선출에서 최소 손실 / 최소 이익 또는 MLMG로 변경하는 것을 고려하고 있습니다.
이 문제에 대한 귀하의 통찰력과 추가 의견에 감사드립니다.
IRS는 2011 년 1 월 1 일부터 납세자의 "조정 기준"과 함께 주식, 채권 및 기타 투자 매각의 총 수익을보고하는 정보 수익을 신고하도록 브로커를 요구했습니다. 조정 기준이보고 될 수있는 다양한 방법이 있습니다 그것은 수익에 영향을 미칠 것입니다.
비용 기준을 결정하는 세 가지 전반적인 방법은 다음과 같습니다. 선입 선출, 평균 비용 및 특정 비용.
비용 기준 결정.
FIFO는 구입 한 가장 오래된 주식이 먼저 판매된다는 의미입니다. 이 방법은 주식을 오래 보유할수록 이익이 증가 할 수 있기 때문에 더 큰 이익을 얻을 수 있습니다.
평균 비용은 일반적으로 배당금 재투자 계획을 통해 얻은 뮤추얼 펀드와 DRIP 주식에 대한 것입니다. 주당 평균 비용은 투자 한 총 달러를 보유한 총 주식 수로 나누어 계산합니다.
특정 신원 확인을 통해 특정 상황에서 최상의 세금 결과를 얻을 수있는 특정 주식을 식별 할 수 있습니다. 특정 식별 방법 중 일부는 다음과 같습니다.
저렴한 비용 : 저가의 주식이 먼저 판매됩니다. 저비용, 장기 : 장기 이익을 창출하는 저비용 주식이 먼저 판매됩니다. 저비용, 단기 : 단기 이익을 창출하는 저비용 주식이 먼저 판매됩니다. 마지막 입출금 : 가장 최근에 구입 한 주식이 먼저 판매됩니다. 단기 이익의 최소화 : 단기 손실을 발생시키는 주식은 단기 이득보다 먼저 취합니다. 다른 변이로는 고가의 장기간 이익과 고비용의 단기 이익이 있습니다.
다른 방법을 선택하지 않는 한, 주식, ETF, 채권, 옵션 및 기타 유가 증권에 대한 IRS 기본 방법은 FIFO가 아니므로 브로커는 그 규칙을 따르고 있습니다. 뮤추얼 펀드의 기본 방법은 평균 비용입니다.
모든 투자자마다 다른 상황이 있기 때문에 최선의 방법은 없습니다. 이 시점에서 브로커와 함께 앉아 특정 포트폴리오를 살펴보고 적합한 플랜을 제시해야합니다.
포트폴리오에 어떤 이익과 손실이 있는지, 포트폴리오 재조정에 관한 투자 전략, 소득에 필요한 것, 자본 손실 이월액, 브로커가 논의해야 할 것 같은 다른 항목을 결정해야합니다 .
훌륭한 질문과 최선의 노력에 감사드립니다.
고문에게 물어보십시오.
Tax Talk에 관한 질문을하려면, "Ask the Experts"페이지로 가서 "Taxes"를 주제로 선택하십시오. 자세한 내용은 세금 토론 항목을 참조하십시오.
IRS가 부과 한 요구 사항을 준수하기 위해 본 통신에 포함 된 모든 연방 정부 조세 자문 (첨부 파일 포함)은 다음을 목적으로 사용되거나 사용이 의도되지 않았으며 사용할 수 없습니다. (i) (ii) 여기에 언급 된 거래 나 문제를 홍보, 마케팅 또는 다른 당사자에게 추천하는 행위. 납세자는 특정 상황에 따라 전문적인 조언을 구해야합니다.
자문 및 전문가 칼럼 및이 웹 사이트의 지침을 포함하여 은행 계좌의 내용은 재무 결정에 도움이됩니다. 내용은 범위가 광범위하며 개인 재정 상황을 고려하지 않습니다. 은행 계좌는 최종 결정을 내리거나 재무 전략을 수립하기 전에 개인 상황을 완전히 알고있는 고문의 조언을 구하는 것이 좋습니다. 이 웹 사이트의 사용에는 Bankrate의 이용 약관이 적용됨을 기억하십시오.
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원가 기준 스톡 옵션
주식 분할은 회사가 추가 주식을 만들어 주당 가격을 낮출 때 발생합니다. 분할되어 현재 추가 주식을 소유하고있는 주식을 소유 한 경우, 소유 한 주식의 몫 또는 주식 당 기초를 조정해야합니다.
주식의 이전 주식과 새로운 주식이 동일하고 동일하다면 :
이전 주식의 기초를 이전 및 신규 주식에 할당하십시오. 구 주식의 조정 기준을 구 주식 및 신규 주식의 주식 수로 나누어 주당 기준을 결정하십시오.
다른 금액으로 다른 로트의 구 주식을 구매 한 경우 (다른 로트의 주당 다른 기준) :
롯 단위로 낡은 주식과 새로운 주식 사이의 낡은 주식의 조정 기준을 할당하십시오. 예 : XYZ Inc. 보통주 200 주를 가지고 있다고 가정합니다. 처음에 주당 10 달러로 100 주를 구입했습니다. 당신은 나중에 주당 12 달러로 또 다른 100 주를 샀습니다. XYZ Inc. 는 주식 분할을 위해 2를 발표하고 200 개의 추가 주식을 발행합니다. 기록을 갱신합니다. 첫 번째 100 주 주식은 이제 200 주입니다. 200 신주의 합계 기준은 분할 전 100 주와 동일한 1,000 달러 기준입니다. 새로운 주당 기준은 $ 5 ($ 1,000 / 200 = $ 5)입니다. 마찬가지로 두 번째 100 주 주식은 이제 200 주입니다. 이 200 개의 새로운 주식에 대한 귀하의 총 기반은 $ 1,200이며 분할 이전의 100 개의 주식 기준과 같습니다. 새로운 주당 기준은 $ 6 ($ 1,200 / 200 = $ 6)입니다.
추가 정보:
하위 범주 :
대답:
소유하고있는 주식이나 채권의 기초는 일반적으로 구매 가격과 구매 수수료 (예 : 커미션, 녹음 또는 이전 수수료)입니다. 유가 증권을 판매 할 때 판매하는 특정 주식을 식별 할 수 있어야합니다.
당신이 판매 한 주식의 주식을 확인할 수 있다면, 일반적으로 당신의 기초는 다음과 같습니다 :
판매 된 주식과 구매 비용에 대해 지불 한 금액.
당신이 팔린 주식을 적절히 식별 할 수없고 다른 가격으로 여러 번 주식을 산다면, 팔리는 주식의 기초는 다음과 같습니다 :
먼저 취득한 주식의 기초, 나중에 취득한 주식의 기초 등 (선입 선출법). 특정 뮤추얼 펀드 및 특정 배당금 재투자 플랜을 제외하고는 주당 평균 주식을 사용하여 주식 매매 손익을 계산할 수 없습니다.
구입하는 각 보안은 보호 된 보안으로 간주됩니다. 브로커는 양식 1099-B, 브로커 및 물물 교환 거래로부터의 수익에 대한 기본 정보를 제공해야합니다. 귀하가 Form 1099-B를받는 보험 증권을 매매 할 때마다 브로커는 다음과 같은 정보를 제공합니다 : 취득일 (상자 1b), 이득 또는 손실이 단기 또는 장기인지 여부 (상자 2), 비용 또는 기타 기준 (상자 1e), 세탁 판매 또는 시장 할인 금액 (상자 1g)으로 인해 허용되지 않는 손실.
법에 따르면 모든 자본 자산의 기초를 확인하는 기록을 보관하고 유지해야합니다.
추가 정보:
하위 범주 :
대답:
배당금이 귀하를 대신하여 재투자되고 귀하를 위해 추가 주식 또는 분수를 구매할 때 :
재투자 된 배당금이 공정한 시가 (FMV)와 동일한 가격으로 주식을 매입하는 경우, 다른 보통 배당금과 함께 배당금을 소득으로보고해야합니다. 귀하가 FMV보다 적은 가격으로 더 많은 주식을 살 수있는 배당 재투자 계획의 일원 인 경우 배당 지급일에 추가 주식의 FMV도 배당 소득으로보고해야합니다.
재투자 된 배당금을 다른 배당금이있는 경우 양식 1040 또는 양식 1040A (미국 개인 소득세 환급)에보고하십시오. 평소 배당금 (양식 1099-DIV, 이자 및 보통 배당의 상자 1a) 및 재투자 된 배당금이 $ 1,500 이상인 경우 일정 B (양식 1040A 또는 1040)를 작성하여 양식 1040 또는 양식 1040A에 첨부해야합니다.
주 : 재투자 된 배당 금액, 구매 한 추가 주식 수 및 구매 날짜를 기록하십시오. 주식을 판매 할 때 근거를 설정하려면이 정보가 필요합니다.
추가 정보:
하위 범주 :
대답:
투자자는 배당금으로받은 금액을 소득에 포함시켜야합니다. 배당 재투자 계획은 재투자 일에 보통 주식의 공정한 시장 가격으로 동일한 주식의 추가 주식 또는 부분 주식을 구매하기 위해 배당금으로받은 금액을 사용합니다. 따라서 배당 재투자 계획을 통해 얻은 주식의 기준은 주식 비용과 판매 수수료와 같은 조정 금액입니다.
배당금 재투자에 대한 자세한 기록을 보관하지 않은 경우 미디어, 중개인 또는 배당을 발행 한 회사와 같은 출처의 공공 기록을 사용하여 해당 기록을 재구성해야합니다. 판매 된 주식을 구체적으로 식별 할 수없는 경우 선입 선출법을 사용하여 기초를 결정하십시오. 선입 선출법이란 다음과 같은 것을 의미합니다. 먼저 취득한 주식의 기초를 매도 한 주식의 기초로 사용합니다. 즉, 가장 먼저 소유 한 주식을 가장 많이 팔았습니다. 배당 재투자 계획을 통해 이루어진 주식을 포함하여 모든 주식에 대한 적절한 기록을 유지해야이 주식의 기초를 마련 할 수 있습니다. 특정 상황에서 먼저 소유 한 가장 오래된 주식을 팔았더라도 배당 재투자 계획에 따라 취득한 주식의 기초를 결정하기 위해 먼저 취득한 주식의 실제 기준보다는 평균 기준을 사용하도록 선택할 수 있습니다.
추가 정보:
하위 범주 :
대답:
§ 423 종업원 주식 매입 계획은 법정 스톡 옵션 계획의 일종입니다. 직원 주식 구매 계획에 참여한 경우 :
귀하는 주식 매입 선택권 부여 또는 행사의 결과로 총소득을 포함시키지 않습니다. 양식 1040의 7 행, 미국 개인 소득세 환급, 일정 D (양식 1040), 자본 이득 및 손실, 자본금 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분에 대한 자본 이득 또는 손실을보고해야 할 수도 있습니다. 당신은 주식을 팔아. 보상 금액 및 자본 이득 또는 손실 금액은 귀하가 보유 기간 요건을 충족시키는 지 여부에 따라 다릅니다. 귀하가 다음 기간이 끝날 때까지 주식을 매각하지 않으면 보유 기간 요건을 충족합니다 : 주식이 양도 된 후 1 년의 기간과 옵션이 부여 된 후 2 년의 기간.
고용주가 귀하의 옵션 행사에 따라 취득한 주식의 법적 권리의 최초 이전을 기록한 경우 양식 3922, 섹션 423 (c)에 의거 한 직원 주식 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도권을 고용주로부터 수령해야합니다. 이 양식은 귀하의 보유 기간 및 귀하의 적격 플랜을 통해 구매 한 주식에 대한 비용 기준을 추적하는 것을 지원합니다.
추가 정보:
하위 범주 :
대답:
§ 423 종업원 주식 매입 선택권 계획에 따라 주식을 매각 할 때 과세 소득 또는 공제 손실이 발생합니다. 귀하의 소득 또는 손실은 주식에 대해 지불 한 금액 (옵션 가격)과 귀하가 판매 할 때 귀하가받는 금액의 차이입니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 취급하지만보고 할 경상 수입이있을 수도 있습니다.
세금 신고서에이 판매를 설명하고보고해야합니다. 귀하는 양식 1099-B, 중개인 및 물물 교환 거래로부터 수익을 얻었음을 나타 냈습니다. 일정 D (양식 1040), 자본 이득 및 손실에 대한 1099-B 거래를 모두 신고해야하며, 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분을 사용해야 할 수도 있습니다. 세금이 부과되는 순 자본 이득이 없더라도 마찬가지입니다.
보류 기간을 만나는 지 먼저 결정해야합니다. 다음 기간이 끝날 때까지 주식을 매각하지 않으면 보유 기간 요건을 충족합니다 :
주식이 당신에게 양도 된 후 1 년의 기간과 옵션이 부여 된 후 2 년의 기간.
보유 기간 요건을 충족하는 경우 :
일반적으로 주식 매각은 자본 이득 또는 손실을 발생시키는 것으로 간주 할 수 있습니다. 옵션 가격이 옵션이 부여 된 시점의 주식의 공정 시장 가격 (FMV)보다 낮 으면 경상 이익을 누릴 수 있습니다.
보유 기간 요건을 충족하지 못하는 경우 :
매각 연도에보고해야하는 경상 이익은 매수 당시 (또는 가득되었을 때 가득되었을 때)의 행사 가격이 행사 가격을 초과하는 금액입니다. 추가 손익을 자본 이득 또는 손실로 처리하십시오.
보유 기간 요건을 충족하지만 옵션 행사 가격이 옵션이 부여 된 시점의 주식의 FMV 미만인 경우 :
양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서의 7 행에있는 (1) 부여 일의 주식의 옵션 가격을 초과하는 금액 (2) 옵션 가격을 초과하는 금액 (2) 매각 일 또는 기타 매각 일에 주식의 FMV가 옵션 가격을 초과하는 경우. 고용주는 Form W-2, Wage and Tax Statement의 1 번 상자에 적립 된 경상 소득을 임금으로보고해야합니다. 귀하의 고용주 (또는 전 고용주)가 W-2 양식을 제공하지 않거나 W-2 양식에 상자 1의 소득이 포함되어 있지 않은 경우 양식 7 행에 소득을 계속해서 임금으로보고해야합니다 1040 년 판매 또는 기타 처분. 귀하의 이익이 경상 소득으로보고 한 금액을 초과하는 경우, 나머지는 Schedule D (Form 1040) 및 필요한 경우 Form 8949에보고 된 자본 이득입니다.
보유 기간 요건을 충족하지 못하고 귀하가 지불 한 금액보다 적은 금액으로 주식을 판매하는 경우 귀하의 손실은 자본 손실이지만 여전히 평범한 소득을 가질 수 있습니다.
고용주가 귀하의 옵션 행사에 따라 취득한 주식의 법적 권리의 최초 이전을 기록한 경우 양식 3922, 섹션 423 (c)에 의거 한 직원 주식 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도권을 고용주로부터 수령해야합니다. 이 양식은 귀하의 보유 기간을 추적하고 적격 플랜을 통해 구입 한 주식에 대한 비용 기준을 계산하는 데 도움을줍니다.
추가 정보:
하위 범주 :
대답:
대부분의 납세자의 경우 양식 1099-B, 중개인 교환 및 교환 거래로 인한 수익은 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분과 일치해야합니다. 당신은 당신의 반환에 차이를 선언해야합니다.
브로커가 귀하의 기록과 일치하지 않는 근거를보고하는 다른 경우가있을 수 있습니다. 양식 8949에 대한 지시 사항은 귀하의 세금을 올바르게보고하기위한 기본 조정 방법을 알려줍니다. 보다 구체적인 규칙은 간행물 550, 투자 소득 및 경비 및 양식 8949의 지시 사항을 참조하십시오.
추가 정보:
하위 범주 :
대답:
아니요. 주식 분할의 경우 회사는 현재 주주에게 추가 주식을 발행하지만 총 기본은 변경되지 않습니다. 주식 분할 후에는 원래 주식과 주식 분할에서 새로 인수 한 주식 사이에 기초를 재 할당해야합니다.
주식 분할은 과세 대상 이벤트를 생성하지 않습니다. 주식을 발행 한 회사에 대해 동일한 소유 지분을 증명하는 주식을 더 많이받습니다. 주식을 팔 때까지 소득 신고를하지 않습니다. 주식 스플릿의 결과로 전반적인 기준은 변경되지 않지만 주당 기준이 변경됩니다. 주식의 주당 기초를 조정해야합니다. 예를 들어, 주당 15 달러의 주식을 100 달러의 주식으로 소유하고있는 회사는 총 1,500 달러입니다. 2 대 1 주식 분할의 경우, 회사는 주주가 소유하고있는 각 주당 주식에 대해 주주에게 추가 주식을 발행합니다. 이제 200 주를 소유하고 있지만 총 기본 금액은 여전히 1,500 달러입니다. 주식 분할 후에는 원래 주식과 주식 분할에서 새로 취득한 주식 간의 기초를 재 할당해야합니다. 주당 기본 금액은 200 주 각각 7.50 달러 (1,500 달러를 200으로 나눈 값)입니다.
주식 분할은 회사가 추가 주식을 만들어 주당 가격을 낮출 때 발생합니다. 분할되어 현재 추가 주식을 소유하고있는 주식을 소유 한 경우, 소유 한 주식의 몫 또는 주식 당 기초를 조정해야합니다.
주식의 이전 주식과 새로운 주식이 동일하고 동일하다면 :
이전 주식의 기초를 이전 및 신규 주식에 할당하십시오. 구 주식의 조정 기준을 구 주식 및 신규 주식의 주식 수로 나누어 주당 기준을 결정하십시오.
다른 금액으로 다른 로트의 구 주식을 구매 한 경우 (다른 로트의 주당 다른 기준) :
롯 단위로 낡은 주식과 새로운 주식 사이의 낡은 주식의 조정 기준을 할당하십시오. 예 : XYZ Inc. 보통주 200 주를 가지고 있다고 가정합니다. 처음에 주당 10 달러로 100 주를 구입했습니다. 당신은 나중에 주당 12 달러로 또 다른 100 주를 샀습니다. XYZ Inc. 는 주식 분할을 위해 2를 발표하고 200 개의 추가 주식을 발행합니다. 기록을 갱신합니다. 첫 번째 100 주 주식은 이제 200 주입니다. 200 신주의 합계 기준은 분할 전 100 주와 동일한 1,000 달러 기준입니다. 새로운 주당 기준은 $ 5 ($ 1,000 / 200 = $ 5)입니다. 마찬가지로 두 번째 100 주 주식은 이제 200 주입니다. 이 200 개의 새로운 주식에 대한 귀하의 총 기반은 $ 1,200이며 분할 이전의 100 개의 주식 기준과 같습니다. 새로운 주당 기준은 $ 6 ($ 1,200 / 200 = $ 6)입니다.
추가 정보:
하위 범주 :
대답:
소유하고있는 주식이나 채권의 기초는 일반적으로 구매 가격과 구매 수수료 (예 : 커미션, 녹음 또는 이전 수수료)입니다. 유가 증권을 판매 할 때 판매하는 특정 주식을 식별 할 수 있어야합니다.
당신이 판매 한 주식의 주식을 확인할 수 있다면, 일반적으로 당신의 기초는 다음과 같습니다 :
판매 된 주식과 구매 비용에 대해 지불 한 금액.
당신이 팔린 주식을 적절히 식별 할 수없고 다른 가격으로 여러 번 주식을 산다면, 팔리는 주식의 기초는 다음과 같습니다 :
먼저 취득한 주식의 기초, 나중에 취득한 주식의 기초 등 (선입 선출법). 특정 뮤추얼 펀드 및 특정 배당금 재투자 플랜을 제외하고는 주당 평균 주식을 사용하여 주식 매매 손익을 계산할 수 없습니다.
구입하는 각 보안은 보호 된 보안으로 간주됩니다. 브로커는 양식 1099-B, 브로커 및 물물 교환 거래로부터의 수익에 대한 기본 정보를 제공해야합니다. 귀하가 Form 1099-B를받는 보험 증권을 매매 할 때마다 브로커는 다음과 같은 정보를 제공합니다 : 취득일 (상자 1b), 이득 또는 손실이 단기 또는 장기인지 여부 (상자 2), 비용 또는 기타 기준 (상자 1e), 세탁 판매 또는 시장 할인 금액 (상자 1g)으로 인해 허용되지 않는 손실.
법에 따르면 모든 자본 자산의 기초를 확인하는 기록을 보관하고 유지해야합니다.
추가 정보:
하위 범주 :
대답:
배당금이 귀하를 대신하여 재투자되고 귀하를 위해 추가 주식 또는 분수를 구매할 때 :
재투자 된 배당금이 공정한 시가 (FMV)와 동일한 가격으로 주식을 매입하는 경우, 다른 보통 배당금과 함께 배당금을 소득으로보고해야합니다. 귀하가 FMV보다 적은 가격으로 더 많은 주식을 살 수있는 배당 재투자 계획의 일원 인 경우 배당 지급일에 추가 주식의 FMV도 배당 소득으로보고해야합니다.
재투자 된 배당금을 다른 배당금이있는 경우 양식 1040 또는 양식 1040A (미국 개인 소득세 환급)에보고하십시오. 평소 배당금 (양식 1099-DIV, 이자 및 보통 배당의 상자 1a) 및 재투자 된 배당금이 $ 1,500 이상인 경우 일정 B (양식 1040A 또는 1040)를 작성하여 양식 1040 또는 양식 1040A에 첨부해야합니다.
주 : 재투자 된 배당 금액, 구매 한 추가 주식 수 및 구매 날짜를 기록하십시오. 주식을 판매 할 때 근거를 설정하려면이 정보가 필요합니다.
추가 정보:
하위 범주 :
대답:
투자자는 배당금으로받은 금액을 소득에 포함시켜야합니다. 배당 재투자 계획은 재투자 일에 보통 주식의 공정한 시장 가격으로 동일한 주식의 추가 주식 또는 부분 주식을 구매하기 위해 배당금으로받은 금액을 사용합니다. 따라서 배당 재투자 계획을 통해 얻은 주식의 기준은 주식 비용과 판매 수수료와 같은 조정 금액입니다.
배당금 재투자에 대한 자세한 기록을 보관하지 않은 경우 미디어, 중개인 또는 배당을 발행 한 회사와 같은 출처의 공공 기록을 사용하여 해당 기록을 재구성해야합니다. 판매 된 주식을 구체적으로 식별 할 수없는 경우 선입 선출법을 사용하여 기초를 결정하십시오. 선입 선출법이란 다음과 같은 것을 의미합니다. 먼저 취득한 주식의 기초를 매도 한 주식의 기초로 사용합니다. 즉, 가장 먼저 소유 한 주식을 가장 많이 팔았습니다. 배당 재투자 계획을 통해 이루어진 주식을 포함하여 모든 주식에 대한 적절한 기록을 유지해야이 주식의 기초를 마련 할 수 있습니다. 특정 상황에서 먼저 소유 한 가장 오래된 주식을 팔았더라도 배당 재투자 계획에 따라 취득한 주식의 기초를 결정하기 위해 먼저 취득한 주식의 실제 기준보다는 평균 기준을 사용하도록 선택할 수 있습니다.
추가 정보:
하위 범주 :
대답:
§ 423 종업원 주식 매입 계획은 법정 스톡 옵션 계획의 일종입니다. 직원 주식 구매 계획에 참여한 경우 :
귀하는 주식 매입 선택권 부여 또는 행사의 결과로 총소득을 포함시키지 않습니다. 양식 1040의 7 행, 미국 개인 소득세 환급, 일정 D (양식 1040), 자본 이득 및 손실, 자본금 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분에 대한 자본 이득 또는 손실을보고해야 할 수도 있습니다. 당신은 주식을 팔아. 보상 금액 및 자본 이득 또는 손실 금액은 귀하가 보유 기간 요건을 충족시키는 지 여부에 따라 다릅니다. 귀하가 다음 기간이 끝날 때까지 주식을 매각하지 않으면 보유 기간 요건을 충족합니다 : 주식이 양도 된 후 1 년의 기간과 옵션이 부여 된 후 2 년의 기간.
고용주가 귀하의 옵션 행사에 따라 취득한 주식의 법적 권리의 최초 이전을 기록한 경우 양식 3922, 섹션 423 (c)에 의거 한 직원 주식 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도권을 고용주로부터 수령해야합니다. 이 양식은 귀하의 보유 기간 및 귀하의 적격 플랜을 통해 구매 한 주식에 대한 비용 기준을 추적하는 것을 지원합니다.
추가 정보:
하위 범주 :
대답:
§ 423 종업원 주식 매입 선택권 계획에 따라 주식을 매각 할 때 과세 소득 또는 공제 손실이 발생합니다. 귀하의 소득 또는 손실은 주식에 대해 지불 한 금액 (옵션 가격)과 귀하가 판매 할 때 귀하가받는 금액의 차이입니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 취급하지만보고 할 경상 수입이있을 수도 있습니다.
세금 신고서에이 판매를 설명하고보고해야합니다. 귀하는 양식 1099-B, 중개인 및 물물 교환 거래로부터 수익을 얻었음을 나타 냈습니다. 일정 D (양식 1040), 자본 이득 및 손실에 대한 1099-B 거래를 모두 신고해야하며, 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분을 사용해야 할 수도 있습니다. 세금이 부과되는 순 자본 이득이 없더라도 마찬가지입니다.
보류 기간을 만나는 지 먼저 결정해야합니다. 다음 기간이 끝날 때까지 주식을 매각하지 않으면 보유 기간 요건을 충족합니다 :
주식이 당신에게 양도 된 후 1 년의 기간과 옵션이 부여 된 후 2 년의 기간.
보유 기간 요건을 충족하는 경우 :
일반적으로 주식 매각은 자본 이득 또는 손실을 발생시키는 것으로 간주 할 수 있습니다. 옵션 가격이 옵션이 부여 된 시점의 주식의 공정 시장 가격 (FMV)보다 낮 으면 경상 이익을 누릴 수 있습니다.
보유 기간 요건을 충족하지 못하는 경우 :
매각 연도에보고해야하는 경상 이익은 매수 당시 (또는 가득되었을 때 가득되었을 때)의 행사 가격이 행사 가격을 초과하는 금액입니다. 추가 손익을 자본 이득 또는 손실로 처리하십시오.
보유 기간 요건을 충족하지만 옵션 행사 가격이 옵션이 부여 된 시점의 주식의 FMV 미만인 경우 :
양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서의 7 행에있는 (1) 부여 일의 주식의 옵션 가격을 초과하는 금액 (2) 옵션 가격을 초과하는 금액 (2) 매각 일 또는 기타 매각 일에 주식의 FMV가 옵션 가격을 초과하는 경우. 고용주는 Form W-2, Wage and Tax Statement의 1 번 상자에 적립 된 경상 소득을 임금으로보고해야합니다. 귀하의 고용주 (또는 전 고용주)가 W-2 양식을 제공하지 않거나 W-2 양식에 상자 1의 소득이 포함되어 있지 않은 경우 양식 7 행에 소득을 계속해서 임금으로보고해야합니다 1040 년 판매 또는 기타 처분. 귀하의 이익이 경상 소득으로보고 한 금액을 초과하는 경우, 나머지는 Schedule D (Form 1040) 및 필요한 경우 Form 8949에보고 된 자본 이득입니다.
보유 기간 요건을 충족하지 못하고 귀하가 지불 한 금액보다 적은 금액으로 주식을 판매하는 경우 귀하의 손실은 자본 손실이지만 여전히 평범한 소득을 가질 수 있습니다.
고용주가 귀하의 옵션 행사에 따라 취득한 주식의 법적 권리의 최초 이전을 기록한 경우 양식 3922, 섹션 423 (c)에 의거 한 직원 주식 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도권을 고용주로부터 수령해야합니다. 이 양식은 귀하의 보유 기간을 추적하고 적격 플랜을 통해 구입 한 주식에 대한 비용 기준을 계산하는 데 도움을줍니다.
추가 정보:
하위 범주 :
대답:
대부분의 납세자의 경우 양식 1099-B, 중개인 교환 및 교환 거래로 인한 수익은 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분과 일치해야합니다. 당신은 당신의 반환에 차이를 선언해야합니다.
브로커가 귀하의 기록과 일치하지 않는 근거를보고하는 다른 경우가있을 수 있습니다. 양식 8949에 대한 지시 사항은 귀하의 세금을 올바르게보고하기위한 기본 조정 방법을 알려줍니다. 보다 구체적인 규칙은 간행물 550, 투자 소득 및 경비 및 양식 8949의 지시 사항을 참조하십시오.
추가 정보:
하위 범주 :
대답:
아니요. 주식 분할의 경우 회사는 현재 주주에게 추가 주식을 발행하지만 총 기본은 변경되지 않습니다. 주식 분할 후에는 원래 주식과 주식 분할에서 새로 인수 한 주식 사이에 기초를 재 할당해야합니다.
주식 분할은 과세 대상 이벤트를 생성하지 않습니다. 주식을 발행 한 회사에 대해 동일한 소유 지분을 증명하는 주식을 더 많이받습니다. 주식을 팔 때까지 소득 신고를하지 않습니다. 주식 스플릿의 결과로 전반적인 기준은 변경되지 않지만 주당 기준이 변경됩니다. 주식의 주당 기초를 조정해야합니다. 예를 들어, 주당 15 달러의 주식을 100 달러의 주식으로 소유하고있는 회사는 총 1,500 달러입니다. 2 대 1 주식 분할의 경우, 회사는 주주가 소유하고있는 각 주당 주식에 대해 주주에게 추가 주식을 발행합니다. 이제 200 주를 소유하고 있지만 총 기본 금액은 여전히 1,500 달러입니다. 주식 분할 후에는 원래 주식과 주식 분할에서 새로 취득한 주식 간의 기초를 재 할당해야합니다. 주당 기본 금액은 200 주 각각 7.50 달러 (1,500 달러를 200으로 나눈 값)입니다.
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